Упрощенная система налогообложения (УСН) или «упрощенка» — это специальный налоговый режим, который доступен только для малого и среднего бизнеса. Она позволяет существенно упросить отчетность и снизить налоговую нагрузку. УСН – основная альтернатива общему режиму налогообложения.
Простота ее заключается в том, что компания или ИП на «упрощенке» платит только один вид налога, при этом налоговую отчетность нужно сдавать один раз по итогам года. «Упрощенка» заменяет НДС, налог на имущество по бизнес-объектам, НДФЛ для ИП или налог на прибыль для ООО. Однако УСН не заменяет налоги и взносы, которые предприниматели платят как работодатели. Отчетность по работникам также остается.
Еще один плюс - у ИП на УСН нет обязанности вести бухучет. А учет доходов и расходов ведется по кассовому методу, который чаще выбирает малый бизнес, т.к. он является более простым по сравнению с методом начисления.
К тому же у бизнеса на УСН не так много ограничений. Плюс она подходит для многих видов деятельности.
С 2025 года для применения «упрощенки» будут действовать следующие параметры:
доходы за 9 месяцев 2024 года – до 337,5 млн. рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (ранее было 112,5 млн.);
остаточная стоимость основных средств – 200 млн. рублей (ранее было 150 млн.);
средняя численности работников – до 130 человек (ранее было 100 человек).
«Упрощенка» действует во всех регионах. Более того, в ряде субъектов Российской Федерации есть льготные ставки для некоторых отраслей и вновь зарегистрированных предпринимателей. А совмещение с патентом позволяет еще больше снизить налоговую нагрузку.
Возможность выбирать объект налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы» – делает УСН универсальным вариантом для малого и среднего бизнеса. Предприниматели платят 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на расходы.
Считается, что если в бизнесе мало расходов или их трудно подтвердить документально, то нужно выбирать систему расчета «Доходы». Часто ее также выбирают новички, которым сложно разобраться, какие расходы учитывать, а какие – нет.
База «Доходы минус расходы», как правило, подходит для бизнеса, в котором расходы составляют более 60% выручки. Все бизнес-расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами. Порядок определения расходов определен Налоговым кодексом.
Благодаря возможности учесть расходы, в ряде случаев УСН «Доходы минус расходы» оказывается даже выгоднее НПД, где ставка составляет всего 4% при работе с физическими лицами. Однако следует учитывать, что на «Упрощенке» «Доходы минус расходы» есть понятие, как обязательный минимальный налог, который составляет 1% со всех доходов, и его нужно платить даже в случае убытка.
В некоторых случаях малый и средний бизнес выбирает общую систему налогообложения. Чаще всего это происходит потому, что контрагент работает на ОСНО и ему не выгодно покупать у компании или ИП, который не платит НДС, т.к. в этом случае он не сможет принять НДС к вычету и налоговая нагрузка возрастет.
В целом, «упрощенка» удобна и выгодна большинству представителей малого и среднего бизнеса. Возможность выбирать налоговую базу делает УСН привлекательной для разных ниш и сфер деятельности. Более того, ИП могут совмещать его с патентом.
Разобраться в тонкостях «упрощенки» и выбрать оптимальный налоговый режим помогает специальный сервис «Выбор налогового режима» на Цифровой платформе МСП.РФ., которая разработана в рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» #господдержкамсп.
Напомним, сменить объект налогообложения можно только с начала налогового периода (календарного года). Это делается при предоставлении уведомления о смене объекта налогообложения не позднее 31 декабря предыдущего налогового периода. Также «упрощенка» доступна вновь зарегистрированным компаниям и ИП.